Le Luxembourg séduit de nombreux entrepreneurs grâce à son cadre juridique stable, sa fiscalité claire et son environnement économique dynamique.
Mais pour créer une entreprise ou une société, il faut suivre un processus bien précis.
Voici une version simple, concrète et réaliste des démarches à accomplir — et du temps qu’elles prennent réellement.
1. Choisir la bonne forme juridique
Avant toute chose, il faut déterminer la structure qui correspond le mieux au projet.
L’entreprise individuelle est le choix le plus rapide : pas de capital minimum, très peu de formalités, mais une responsabilité illimitée du chef d’entreprise. Elle convient surtout aux freelances et indépendants.
La SARL-S, accessible à partir de 1 €, permet de démarrer vite à moindre coût. Elle est réservée aux personnes physiques et convient très bien aux activités de conseil ou de services.
La SARL est la forme la plus répandue au Luxembourg. Avec un capital de 12 000 €, elle offre un bon équilibre entre crédibilité, responsabilité limitée et flexibilité.
La SA, plus exigeante, est destinée aux projets d’envergure, avec un capital minimum de 30 000 €.
Enfin, pour les investisseurs ou les structures internationales, la SCS et surtout la SCSp sont très utilisées dans le Private Equity en raison de leur grande souplesse.
2. Préparer un projet de statuts (pour les sociétés)
Avant même de demander l’autorisation d’établissement, il faut préparer un projet de statuts.
Le ministère souhaite vérifier que l’objet social prévu correspond bien à l’activité qui sera exercée.
Ce n’est pas encore l’acte définitif : il s’agit simplement d’un document de travail qui sera validé une fois l’autorisation accordée.
Dans le cas d’une entreprise individuelle, cette étape n’existe pas : on exerce directement en nom propre.
3. Demander l’autorisation d’établissement
L’autorisation d’établissement est indispensable pour exercer une activité commerciale, artisanale, industrielle ou de conseil au Luxembourg.
Elle est délivrée par le Ministère de l’Économie et repose sur trois critères :
- l’expérience ou la qualification du futur dirigeant,
- l’honorabilité professionnelle,
- et l’existence d’un siège (domiciliation ou bureau).
Le coût est modeste — 50 € de droits de chancellerie — mais le délai peut varier entre 2 et 6 semaines, selon la complexité du dossier et la charge du ministère.
L’autorisation est liée à la personne qui dirige l’entreprise. Si celle-ci change, le ministère doit être informé.
4. Ouvrir un compte bancaire et libérer le capital
Une fois l’autorisation accordée, il est possible d’ouvrir un compte bancaire professionnel au nom de la société en formation.
Le capital doit être versé, en respectant ce qui a été prévu dans les statuts.
Pour les SARL-S, les formalités sont simplifiées.
Pour les entreprises individuelles, ouvrir un compte professionnel n’est pas obligatoire, mais fortement conseillé pour gérer l’activité proprement.
5. Signer les statuts et immatriculer la société
Cette étape officialise la naissance de la société.
- Les SARL et SA doivent être constituées devant notaire.
- La SARL-S peut être créée sans notaire, via des statuts standard sous seing privé.
Le notaire vérifie le capital, mentionne l’autorisation d’établissement et procède à l’immatriculation au Registre de Commerce et des Sociétés (RCS).
L’autorisation d’établissement devient alors définitive.
6. Enregistrement TVA et obligations initiales
Une fois l’activité lancée, certaines démarches sont nécessaires :
- demander un numéro TVA auprès de l’AED, si l’activité est soumise à la TVA,
- entreprise individuelle : déclarer le début d’activité auprès de l’ACD (impôt sur le revenu des personnes physiques)
- société (SARL, SA, SARL-S) : le dossier fiscal est ouvert automatiquement auprès de l’ACD après l’immatriculation au RCS ; à défaut de contact, la société doit se manifester, (Impôt sur le revenu des collectivités).
- s’enregistrer à la CCSS, quelle que soit la forme juridique choisie, pour vous en tant qu’indépendant et, le cas échéant, pour vos salariés..
À titre indicatif, en 2025, une société pleinement taxable à Luxembourg-Ville est imposée à environ 23,87 %.
7. Les coûts réels
La création d’une société au Luxembourg représente un coût se situant entre 1 000 et 1 600 € hors capital social, selon la forme choisie.
Il faut également compter une domiciliation professionnelle, généralement entre 150 et 300 € par mois.
À noter que la domiciliation est assurée par un professionnel réglementé (expert-comptable, avocat ou banque), dans le cadre et les limites des services qu’il est autorisé à fournir.
Par exemple, un expert-comptable ne peut pas proposer une domiciliation “pure”, sans prestation professionnelle associée.
8. Les délais à prévoir
Une création complète nécessite en moyenne 4 à 8 semaines, selon la rapidité du ministère et de la banque.
- 1 semaine pour préparer le dossier et les statuts,
- 2 à 6 semaines pour l’autorisation d’établissement,
- 1 à 2 semaines pour la constitution et l’immatriculation,
- puis 1 à 2 semaines pour la TVA et la CCSS.
Avec un dossier bien préparé, les démarches s’enchaînent sans difficulté.
9. Points importants à retenir
Le siège social doit exister dès le dépôt de la demande.
L’objet social doit correspondre précisément à l’activité réelle : une discordance entraîne un refus.
Les dirigeants étrangers doivent fournir des justificatifs complets (casier judiciaire, expérience).
Et comme partout, la TVA peut être refusée si la substance économique n’est pas démontrée.
Conclusion
Créer une société au Luxembourg est un processus clair, structuré et assez rapide lorsqu’il est bien préparé.
L’enchaînement logique — projet de statuts, autorisation, capital, notaire, immatriculation, TVA — permet de lancer son activité en un à deux mois, de manière sécurisée et conforme aux exigences du Ministère de l’Économie.
Un accompagnement professionnel permet d’accélérer encore les démarches et d’éviter les erreurs qui provoquent des retards.
